Bonus bez depozytu może zapewnić środki promocyjne do wykorzystania w grze bez wcześniejszej wpłaty własnej. Z perspektywy podatkowej istotne jest jednak rozróżnienie między samym przyznaniem bonusu a późniejszą wygraną. Znaczenie mają rodzaj gry, wartość pojedynczej wygranej oraz sposób, w jaki organizator rozlicza podatek. Poniżej przedstawiono najważniejsze zasady obowiązujące w Polsce.
Bonus i wygrana to odrębne zdarzenia
Środki promocyjne mogą być zapisane na koncie jako bonusowe saldo, darmowy zakład albo inny rodzaj uprawnienia do gry. Samo przyznanie takiego świadczenia nie zawsze oznacza otrzymanie pieniędzy do swobodnego wykorzystania. Zwykle dopiero wynik gry i wypłata środków pozwalają określić, czy powstała wygrana podlegająca zasadom podatkowym właściwym dla danego produktu.
Określenie bonus bez depozytu odnosi się zazwyczaj do środków promocyjnych przyznawanych bez wpłaty początkowej, których wykorzystanie opisują zasady danej oferty. Przy ustalaniu skutków podatkowych należy więc rozpatrywać osobno wartość bonusu, warunki jego użycia i kwotę ewentualnej wypłaty. Taki podział ułatwia odróżnienie promocji od wygranej pieniężnej.
Próg 2280 zł i podatek od wygranej
W polskich przepisach dla określonych wygranych z gier, zakładów wzajemnych i loterii przewidziano zwolnienie z podatku dochodowego do kwoty 2280 zł. Limit odnosi się do jednorazowej wygranej, a nie do sumy wszystkich wypłat w roku. Jeżeli pojedyncza wygrana przekracza ten próg, co do zasady stosuje się 10-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy od jej pełnej wartości.
W praktyce oznacza to, że przy analizie rozliczenia liczy się sposób ustalenia pojedynczej wygranej zgodnie z rodzajem gry i regulaminem. Nie należy automatycznie łączyć oddzielnych wyników w jedną kwotę ani zakładać, że każda wypłata z konta jest osobną wygraną. Zasady konkretnej gry i obowiązki organizatora wyznaczają, jak rozumieć wynik oraz moment jego uzyskania.
Kto pobiera podatek
W przypadku krajowych gier i zakładów, których organizator ma obowiązek pobrać zryczałtowany podatek, rozliczenie zazwyczaj odbywa się przy wypłacie wygranej. Organizator oblicza należność, pobiera ją i przekazuje do urzędu skarbowego. Gracz otrzymuje wówczas kwotę po potrąceniu podatku. W takim typowym trybie wygrana nie jest następnie wykazywana jako zwykły dochód w rocznym zeznaniu PIT.
